연금계좌, IRP 세액공제 한도 총정리 2025

연말정산 시즌이 다가오면서 개인연금 상품에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 연금저축과 IRP(개인형퇴직연금)는 세액공제 혜택을 통해 노후 준비와 동시에 절세 효과까지 누릴 수 있는 대표적인 상품으로, 2025년 기준 최신 정보를 바탕으로 상세히 알아보겠습니다.

 

연금계좌 세액공제 한도

기본 세액공제 한도

2025년 현재 연금계좌의 세액공제 한도는 다음과 같습니다:
연금저축계좌: 연간 600만원까지 세액공제
IRP와 연금저축 합산: 연간 900만원까지 세액공제
연간 납입한도: 연금저축+IRP 합산 1,800만원
 

ISA 연금전환 추가 혜택

ISA(개인종합자산관리계좌) 만기 자금을 연금계좌로 전환할 경우 추가적인 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다:

• 전환금액의 **10%**만큼 추가 세액공제 (최대 300만원 한도)
• 기존 900만원 + 300만원 = 최대 1,200만원까지 세액공제 가능
• ISA 만기·해지일로부터 60일 이내에만 연금계좌 납입 가능

 

소득별 세액공제율 및 환급액

연금계좌 세액공제율은 소득 수준에 따라 차등 적용됩니다:

소득기준	세액공제율	900만원 납입 시 환급액
총급여 5,500만원 이하 (종합소득 4,500만원 이하)	16.5%	최대 148만 5천원
총급여 5,500만원 초과 (종합소득 4,500만원 초과)	13.2%	최대 118만 8천원

 
*지방소득세 포함 기준
 

ISA 연금전환 포함 최대 환급액

1,200만원 만한도 납입 시

• 저소득층 (16.5%): 최대 198만원 환급
• 고소득층 (13.2%): 최대 158만 4천원 환급

 

연금저축 vs IRP 상세 비교

가입 조건 및 세액공제

구분	연금저축	IRP
가입자격	제한없음 (누구나 가능)	소득이 있는 자만 가입 가능
세액공제 한도 (단독)	연간 600만원	연간 900만원
세액공제 한도 (합산)	연금저축(600만원) + IRP(300만원) = 900만원

 
 

투자 상품 및 운용

구분	연금저축	IRP
투자 상품	펀드, ETF, 리츠	원리금보장상품, 펀드, ETF, 채권
위험자산 비중	제한없음	70%까지만 허용
안정자산 의무	없음	최소 30% 안정자산 유지 의무

 
 

중도인출 및 수수료

구분	연금저축	IRP
중도인출	자유롭게 가능	특정 사유에만 가능
관리 수수료	무료	연 0.2~0.5% (평균 0.3%)
담보대출	가능	불가

 
 

IRP 중도인출 가능 사유

IRP는 다음과 같은 법정 사유에만 중도인출이 가능합니다:

• 6개월 이상 요양 의료비 (연간 임금총액의 12.5% 초과)
• 무주택자 주택구입·전세보증금
• 개인회생·파산 선고
• 천재지변·사회적재난(코로나19로 인한 15일 이상 입원 치료 포함)

 

연금 수령 요건 및 세금

연금 수령 조건

연금계좌에서 연금 형태로 돈을 받기 위해서는 다음 조건을 모두 충족해야 합니다:

1. 나이: 만 55세 이상
2. 가입기간: 5년 이상 (IRP에 퇴직금 이체 시 가입기간 무관)
3. 수령한도: 계좌잔액을 (11-연금수령연차)로 나눈 금액의 120% 이내

 

수령 시 세율

연금 형태로 수령

• 연금소득세: 3.3~5.5% (연령별 차등 적용)
• 연간 1,200만원 초과 시 종합소득세 대상

 

일시금·중도인출

• 기타소득세: 16.5% (무조건 분리과세)

 

부득이한 사유로 인한 인출

다음 사유 시 낮은 세율(3.3~5.5%) 적용:

• 사망·해외이주
• 3개월 이상 요양 (연금저축) / 6개월 이상 요양 (IRP)
• 천재지변·개인회생·파산

 

소득구간별 최적 전략

고소득층 (총급여 5,500만원 초과)

• 세액공제율 13.2% 적용
• 연금저축 600만원 + IRP 300만원 조합으로 최대 118만 8천원 환급
• 여유자금은 ISA 활용 후 연금전환으로 추가 세액공제 고려

 

중소득층 (총급여 5,500만원 이하)

• 세액공제율 16.5%로 최고 혜택
• 연금저축과 IRP 모두 활용하여 900만원 만한도 납입 권장
• ISA 연금전환으로 추가 300만원 세액공제까지 활용 시 최대 198만원 환급 가능

 

소득이 없는 가족

• 연금저축만 가입 가능 (IRP 가입 불가)
• 세액공제 혜택은 없으나 과세이연 효과는 누릴 수 있음

 

연말정산 신청 및 주의사항

필요 서류

1. 연금저축소득·세액공제명세서: 금융회사에서 발급
2. 개인형IRP 기여금명세서: IRP 운용사에서 발급

 

주요 제한사항

• 총급여 1.2억원 초과자: 연금저축 세액공제 한도가 300만원으로 축소
• 금융소득 2천만원 초과자: 50세 이상 우대혜택 제외

 

실전 활용 팁

세액공제 극대화: 12월 31일 이전 연금계좌 납입 완료로 연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 900만원 만한도 활용
상품 선택: 적극적 투자 선호 시 연금저축(위험자산 비중 제한 없음), 안정적 운용 선호 시 IRP(최소 30% 안정자산 의무), 유동성 필요 시 연금저축(자유로운 중도인출)
ISA 활용: 만기 자금은 연금전환으로 추가 300만원 세액공제 활용

 

마치며

연금계좌는 단순한 노후준비 상품을 넘어서 강력한 절세 도구입니다. 본인의 소득 수준과 투자 성향을 고려하여 최적의 조합을 구성하고, 매년 꾸준히 납입하여 노후 자금 마련과 세제 혜택을 동시에 누리시기 바랍니다.